Sermaye piyasası aracı kurumlarında iç denetim

Abstract

Bu tezin kapsamı, sermaye piyasasında faaliyet gösteren aracı kurumların iç denetim sistemleridir. İç denetim, aracı kurumlarda vazgeçilmez, olmazsa olmaz bir faaliyet olarak görülmekte, kurum faaliyetlerini geliştirmekte, iyileştirmekte, değer katmakta ve güvence vermekte, muhasebe bilgilerinin doğruluk ve güvenilirliğini, faaliyetlerin mevzuata uygunluğunu, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasını sağlamaktadır. Amaç olarak iç denetimin faydaları, mevcut yapısının değerlendirilmesi ve iç denetimde etkinliğin sağlanması için yapılması gerekenler belirlenmiştir. İç denetimin yapısı mevcut düzenlemelere göre, mevcut düzenlemeler ise uluslararası standartlara göre değerlendirilmiştir. Veri toplama yöntemi olarak anket seçilerek Türkiye'de faaliyeti devam etmekte olan aracı kurumların iç denetim sistemleri incelenmiş ve etkinliğin sağlanması için gerekli konular hakkında sorular sorularak yöneticilerden bilgi alınmıştır. Sonuçlar mevcut düzenlemeler ile kıyaslanarak yapılan düzenlemelerin uygulamada ne ölçüde yerine getirildiği belirlenmiştir. Aracı kurumlarda iç denetim sistemi, iç denetim yönetmeliği, mali tablolar denetiminin yapılması, iç denetim birimi çalışanlarının tarafsızlığı ve başka görevler üstlenilmemesi konularında aracı kurumlardaki mevcut durumun uygun olduğu, faaliyet raporunun hazırlanması, raporlarda onay alınması, iç denetim planının oluşturulması, risk analizlerinin yapılması, uygunluk ve performans denetimlerinin yapılması ve eğitim verilmesi konularında ise etkinlik için aracı kurumlarda mevcut durumun geliştirilmesi gerektiği saptanmıştır. Ayrıca iç denetimin faaliyetlerde mevzuata ve yasalara uygunluk, muhasebe bilgilerinin doğruluğu, etkin bir yönetim ve kaynakların etkin ve verimli kullanılması konularında fayda sağladığı belirlenmiştir.